法人節税100のチェックリスト：決算前に確認すべき全項目

1. 旅費規程・日当カテゴリのチェックリスト

• □ 旅費規程が存在し、取締役会議事録で承認されているか
• □ 旅費規程の日当額は外務省基準の2倍以内か
• □ 役員・従業員全員の出張申請書・精算書がTAXAVEで管理されているか
• □ 当期分の日当の合計が旅費規程の上限内か
• □ GPS記録・申請時刻のスタンプが出張ごとに保存されているか
• □ 海外出張の日当が旅費規程の海外条項を満たしているか
• □ 決算月の出張分の精算が完了しているか（未精算の旅費を未払計上しているか）

2. 共済・退職金カテゴリのチェックリスト

• □ 経営セーフティ共済の掛金は最大（月20万円）拠出しているか
• □ 小規模企業共済に加入しているか（個人節税）
• □ 退職金制度（役員退職慰労金規程）が整備されているか
• □ 中退共（中小企業退職金共済）の掛金は拠出しているか
• □ iDeCo＋（中小企業主掛金）は検討しているか

3. 社宅・保険・消費税カテゴリのチェックリスト

• □ 社宅制度（役員社宅）を活用して家賃を法人経費化しているか
• □ 法人保険（解約返戻率の高い保険）の加入状況を確認したか
• □ 消費税の課税方式（原則課税・簡易課税・2割特例）が最適化されているか
• □ インボイス登録の有無とクライアントへの対応は完了しているか
• □ 外注費と給与の区分は適切か（外注費の方が源泉徴収不要で法人の消費税節税になるケースあり）

4. 減価償却・在庫・その他カテゴリ

• □ 少額減価償却資産（30万円未満）の即時損金算入は活用したか
• □ 不要な在庫・固定資産の廃棄損は計上したか
• □ 出張・接待の未払費用は全て月末までに計上したか
• □ 役員報酬は定期同額給与の要件を守っているか（期中変更は損金算入不可）
• □ 決算賞与を支給する場合、期末前に全従業員への通知は完了しているか
• □ 短期前払費用（1年以内の費用を一括前払）は計上したか

この100チェックリストはほんの一部です。税理士と共に毎期決算前に確認することで取りこぼしをゼロにできます。

5. よくある質問

6. まとめ

本記事の要点を整理します。

• 旅費日当・共済・社宅・保険・消費税・減価償却など決算前に確認すべき節税項目は多岐にわたる
• 旅費日当は最もシンプルで効果が大きい節税項目のひとつとして最優先で確認する
• 経営セーフティ共済は決算前に最大240万円を前払い一括損金算入できる最終節税手段
• 役員報酬の期中変更は損金算入不可のため翌期設計として対応する
• 毎年決算前に税理士と100チェックリストを確認する習慣をつけることが節税の最大化につながる

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